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佛清两地交流,为提高业务水平助力——记佛山分公司与清远分公司的学习交流活动

发布时间: 2020/07/15
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        为提升审计人员的业务水平与专业知识素养,促进内部工作经验交流,近日,华税税务师事务所(广东)有限公司佛山分公司审计部负责人覃伟国一行来到了我们清远分公司,与我司审计人员就关于企业所得税汇算清缴底稿编制相关问题进行交流与探讨。



        本次的交流学习主要是围绕审计人员对审计底稿的认识理解和对审查易系统的操作运用等重要问题展开。在审计底稿方面,主要讨论了编制底稿时的总体审计策略、分析表、凭证抽查、询证函回函与替代性程序、截止性测试、往来账龄分析以及对被审计单位文件记录的摘要和复印件等问题,双方对比了清远分公司与佛山分公司在底稿处理方面存在的相同点与不同点,取长补短、互相借鉴、互相学习。另外,在关于审计底稿数据的处理与确认上,大家更是进一步地提出了在实际工作中遇到的问题与看法,例如涉及业务招待费、广告及业务宣传费、主营业务成本等科目中若存在不合法票据时应如何进行调整;公益性捐赠支出应如何判断是否可以税前扣除;预提费用或暂估入账的成本费用如何调整、返票后是否需要复印全部发票作为底稿附件;房地产企业会计账务上没有结转收入的情况下,税务上按照国税发(2009)31号文结转收入和成本时,收入和成本在哪里调整,同时是否需要调整会计报表等等。

        在审查易系统运用方面,我们对系统的操作和存在的问题进行了讨论,从数据的导入到各科目数据的核对、确认、最后生成报告,分享了不同的做法与数据整理中的细节技巧,让我们在使用过程中避免一些不必要的错误,从而更加准确地完成审计底稿。



        这次的交流学习,有赖于佛清算法税审部经理认真制定了学习交流方案,合理地筛选学习交流内容,使各参与人员获益良多;同时,通过这次面对面的沟通与交流,也加深了双方人员的相互了解。我们在今后的工作中将积极借鉴双方的宝贵经验,不断增强服务意识,努力提高工作业务水平和质量,争取成为客户最信赖的企业财、税、法专业服务机构。
华税税务师事务所(广东)有限公司清远分公司